Исключение поставщика из ЕГРЮЛ: как отразить кредиторскую задолженность в налоговом учете?
Здравствуйте. Имеем кредиторскую задолженность перед поставщиком, срок исковой давности не прошел. Но узнаем что они исключены из ЕГРЮЛ 26.06.2023 из за недостоверных сведений в ЕГРЮЛ (видимо по инициативе налоговой). Подскажите как правильно сделать.
1 Внести сумму на прибыль в июне 23г и пересдать декларацию по прибыли
2 В конце года сделать инвентаризацию и принять к прибыли в годовой декларации?
3 Восстановить НДС 22 годом, когда были проведены операции с контрагентом и пересдать НДС.
4 Или восстановить НДС вместе с прибылью??, т.к. 22 год закрыт, если полезу исправлять баланс разъедится.
1 Внести сумму на прибыль в июне 23г и пересдать декларацию по прибыли
2 В конце года сделать инвентаризацию и принять к прибыли в годовой декларации?
3 Восстановить НДС 22 годом, когда были проведены операции с контрагентом и пересдать НДС.
4 Или восстановить НДС вместе с прибылью??, т.к. 22 год закрыт, если полезу исправлять баланс разъедится.
Comments
-
Добрый день.
Обратите внимание на то, что исключение из ЕГРЮЛ по причине недостоверности данных - это пп. "б" п. 5 ст. 21.1 129-ФЗ.Цитата: Ликвидация юридического лица считается завершенной, а юридическое лицо -прекратившим существование после внесения сведений о его прекращении в единый государственный реестр юридических лиц (далее - ЕГРЮЛ) в порядке, установленном законом о государственной регистрации юридических лиц (пункт 9 статьи 63 ГК РФ).Учитывая указанное, суммы кредиторской задолженности, списываемые в связи с ликвидацией организации-кредитора, подлежат включению в состав внереализационных доходов в периоде, соответствующем дате внесения записи в ЕГРЮЛ о ликвидации кредитора.При этом если организация исключается из ЕГРЮЛ по решению налогового органа в соответствии с пунктом 1 статьи 21.1 Федерального закона от 08.08.2001 № 129-ФЗ "О государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей" (далее - Закон № 129-ФЗ), то в силу пункта 2 статьи 64.2 ГК РФ исключение недействующего юридического лица из ЕГРЮЛ влечет правовые последствия, предусмотренные ГК РФ и другими законами применительно к ликвидированным юридическим лицам, Следовательно, правовые последствия исключения недействующего юридического лица из ЕГРЮЛ приравнены ГК РФ к его ликвидации.Вместе с тем, науказанные в пункте 5 статьи 21.1Закона № 129-ФЗ организации, вышеназванные правовые последствия не распространяются.Кредиторская задолженность налогоплательщика перед такой организацией, по этим основаниям не подлежит списанию, следовательно, и отражению в составе внереализационных доходов.Аналогичные выводы сделаны в письмах Минфина от 01.10.2020 № 03-03-06/1/85891 и от 19.01.2021 № 03-03-06/1/2236.
В соответствии с этими разъяснениями вам нужно подождать истечения срока исковой давности, только потом спишете КЗ.
Кредиторская задолженность: что такое и как ей управлять
