Должен ли ИП на УСН (6%) начислять и уплачивать НДС при предоставлении покупателю финансовой компенсации в счет погашения задолженности?

Comments

• Цитата: После отгрузки товара Покупателю по договору купли- продажи с отсрочкой платежа и частичной оплаты, заключается доп.соглашение на предоставление Покупателю финансовой компенсации,без изменения цены поставленного товара,  т.е. ИП фактически предоставляет скидку на товар в виде финансовой компенсации в счет погашения задолженности (Покупатель недоплатит некоторую сумму  по поставке).

  Уточните, пожалуйста, условия  предоставления данной финансовой компенсации (например, отгрузка определенного  объема и ассортимента и т.п., порядок ее расчета) где то в договоре или допнике к договору прописаны?   Или сама по себе отгрузка и оплата товара являются уже условиями получения финансовой компенсации?  

  Цитата: Вопрос: возникает ли у ИП обязательство по начислению и уплате НДС на сумму финансовой компенсации? Как данную операцию нужно рассматривать?

  Все зависит от того, как прописаны условия ее получения  в договорных документах, порядок ее расчета, и как называется  данная выплата в договорных документах.
• Оленька Юрьевна, спасибо за ответ!
  Первоначально составлен обычный договор купли-продажи с отсрочкой платежа.
  Но далее составлено ДС, по условиям которого Стороны договорились, что при реализации Покупателем по рекомендуемой розничной цене за единицу товара Поставщика по Договору, Продавец обязуется предоставить Покупателю финансовую компенсацию, без изменения цены поставленного товара.          
  При выполнении Покупателем этого условия, Продавец обязуется предоставить Покупателю финансовую компенсацию, без изменения цены товара. Компенсация предоставляется после оплаты Покупателем в счет уменьшения дебиторской задолженности.
• Цитата: Но далее составлено ДС, по условиям которого Стороны договорились, что при реализации Покупателем по рекомендуемой розничной цене за единицу товара Поставщика по Договору, Продавец обязуется предоставить Покупателю финансовую компенсацию, без изменения цены поставленного товара.

  Отлично.  Соблюдение этого условия  чем документально подтверждается?  Если с  документальным подтверждением  проблем нет, то   можно эту финансовую компенсацию  назвать ретро-бонусом. Обязательно  в ДС должно быт прописано, что РБ не изменяет цену  ранее поставленного товара, НДС не облагается. 
  
  Документом, подтверждающим  начисление РБ,  будет являться некий  подписанный обеими  сторонами Акт, в  котором приводится  период начисления РБ и расчет РБ, сумма к выплате. 
  
  При соблюдении всех  условий и надлежащем документальном оформлении Вы вправе расходы на РБ  принять в НУ на основании ст. 265 НК РФ, а Ваши покупатели - в доходах (ст. 250НК РФ).
• Оленька Юрьевна,  спасибо большое!
  Но мы ИП на 6%,  расходы не влияют на налоги, а вот НДС - вполне может быть. Поэтому и вопрос возник.
• Цитата: Но мы ИП на 6%,  расходы не влияют на налоги, а вот НДС - вполне может быть.

  Согласна.   Тем не менее  все расходы должны быть экономически обоснованы и документально подтверждены, чтобы избежать любых спорных ситуаций с налоговой. 
  

  Цитата: Документом, подтверждающим  начисление РБ,  будет являться некий  подписанный обеими  сторонами Акт, в  котором приводится  период начисления РБ и расчет РБ, сумма к выплате.

  Да, в Акте тоже должна быть фраза  про "не изменяет цену раннее отгруженного товара, НДС не облагается".
• Оленька Юрьевна, благодарю!🙏